El sistema impositivo argentino es uno de los más complejos de América Latina. Una gestión tributaria ordenada permite cumplir correctamente con las obligaciones ante AFIP y organismos provinciales, minimizando riesgos de sanciones y optimizando la carga impositiva dentro de la legalidad.
Consultar sobre impuestos
Argentina tiene un sistema tributario de tres niveles: nacional, provincial y municipal. Cada nivel legisla y recauda sus propios tributos, generando una superposición de obligaciones que las empresas deben gestionar simultáneamente.
| Nivel | Principal organismo | Tributos principales |
|---|---|---|
| Nacional | AFIP / ARCA | IVA, Ganancias, Bienes Personales, Retenciones y percepciones |
| Provincial | ARBA (Buenos Aires), AGIP (CABA) | Ingresos Brutos, Sellos, Inmobiliario |
| Municipal | Municipios / Comunas | Tasas municipales de seguridad e higiene, habilitación |
Las sociedades residentes en Argentina tributan sobre la ganancia neta sujeta a impuesto a la alícuota del 35% (Ley 20.628 y modificatorias). El resultado impositivo difiere del contable por ajustes de conciliación fiscal: diferencias temporarias (que generan activos o pasivos por impuesto diferido) y diferencias permanentes.
La RT 17 de la FACPCE y la NIC 12 (para NIIF) establecen la metodología del método del pasivo basado en el balance para el cálculo del impuesto diferido, exigiendo revelar los activos y pasivos por impuesto diferido en los estados financieros.
El IVA es un impuesto indirecto al consumo que se liquida mensualmente mediante la diferencia entre el débito fiscal (IVA cobrado en ventas) y el crédito fiscal (IVA pagado en compras). La alícuota general es del 21%, con alícuota reducida del 10,5% para bienes de primera necesidad y del 27% para servicios públicos a responsables inscriptos.
Impuesto provincial que grava los ingresos brutos devengados por el ejercicio de actividades económicas en cada jurisdicción. Las empresas que operan en múltiples provincias tributan bajo el Convenio Multilateral, que distribuye la base imponible entre jurisdicciones según coeficientes de ingresos y gastos.
El método del impuesto diferido reconoce los efectos impositivos futuros de las diferencias temporarias entre la base contable y la base impositiva de activos y pasivos. Su registro en los estados financieros permite una correcta imagen del cargo por impuesto a las ganancias del período.
Diferencia temporaria deducible: genera un activo por impuesto diferido (mayor pago en el presente, menor en el futuro). Diferencia temporaria imponible: genera un pasivo por impuesto diferido (menor pago ahora, mayor pago futuro).
Acceda a nuestros recursos sobre el sistema fiscal argentino y manténgase al día con los cambios normativos de AFIP.